Qu'est-ce que la fraude à la TVA et quels sont les outils pour l'éviter ?

Essentielle, vitale, fondamentale... Voilà trois adjectifs qui pourraient être utilisés pour décrire la fiscalité dans le monde des affaires. La fiscalité est l'un des principaux piliers de toute entreprise. Que vous soyez dirigeant d'une grande entreprise ou d'une PME, vous serez certainement d'accord avec cette affirmation. Si vous faites partie du service financier d'une entreprise, vous savez de quoi nous parlons, à quel point il est compliqué d'équilibrer tous les comptes et de respecter scrupuleusement vos obligations fiscales. C'est pourquoi le concept de fraude à la TVA vous est peut-être très familier.

Cependant, ce terme, qui ressemble à un crime ou à une infraction administrative (et c'est le cas), n'est pas toujours un acte volontaire. Comme pour de nombreux aspects de la fiscalité, vous pouvez avoir commis une fraude à la TVA à l'occasion et vous pouvez l'avoir fait sans le vouloir. C'est pourquoi easyap, où nous disposons de spécialistes en finance, souhaite vous expliquer ce qu'est exactement la fraude à la TVA et vous proposer un outil qui vous permettra d'éviter ses conséquences redoutables.

Qu'est-ce que la fraude à la TVA ?

Malgré le fait que la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt prélevé à la fois sur les personnes physiques et sur les personnes morales, dans cet article et en relation avec le concept de fraude à la TVA, la notion d'escroquerie à la TVA n'est pas abordée. concept de fraude à la TVA, se réfère aux entreprises. Il s'agit d'un terme étroitement lié au droit international, et plus particulièrement à celui qui concerne les entreprises des pays membres de l'Union européenne.

Après avoir défini le cadre dans lequel nous allons traiter la fraude à la TVA, définissons-la. Comme son nom l'indique, la fraude à la TVA est un type de fraude dans lequel une entreprise, appelée "truite", se rend coupable de fraude à la TVA. truiteacquiert un produit intracommunautaire sans le déclarer. Par la suite, elle omet également de déclarer et de payer la TVA sur les transactions qu'elle effectue avec ce bien dans son propre pays, mais elle facture officiellement cette TVA au distributeur final du bien. Les deux parties supportent donc la TVA fraudée.

De cette manière, la fraude est commise par le distributeur final qui évite de payer la TVA et obtient en même temps un avantage compétitif par rapport à ses concurrents. Ces derniers, qui ont payé la taxe correctement, ont payé davantage et ne peuvent pas pratiquer des prix aussi bas, ce qui les désavantage. 

Les types de fraude à la TVA qui existent

Il ne s'agirait toutefois que d'une des différentes formes de fraude à la TVA. Comme on dit, le diable est dans les détails. On peut donc constater que qu'il existe différentes manières de commettre cette fraude. En fait, elles sont généralement classées comme suit :

1. La fraude aux marchés publicsqui est celle expliquée au début de cet article et qui est la plus répandue et la plus commune.
2. La fraude à la livraisonqui consiste généralement à simuler une transaction avec une entreprise appartenant à un autre État membre de l'UE, alors qu'il s'agit en réalité d'une transaction nationale. Cela permet d'éliminer la TVA qui devrait être supportée par les biens échangés au niveau national.
3. La fraude au carrousel fraude carrousel, qui est une fraude fiscale réalisée par la création d'une structure d'entreprise dans laquelle les sociétés bénéficient du fait que les livraisons intracommunautaires sont exonérées de la TVA. Ainsi, le produit tourne entre les sociétés créées sans jamais atteindre le consommateur final.

En ce qui concerne la fraude carrousel à la fraude carrousel à la TVA, qui est l'une des plus médiatiques, il convient de noter que le terme carrousel se réfère précisément au fait que le produit ou la marchandise passe et tourne entre les entreprises sans jamais atteindre le client final.

Exemple de fraude à la TVA

Si vous n'êtes pas fiscaliste, vous n'êtes peut-être pas habitué aux questions fiscales. Il est donc préférable d'illustrer les choses de manière plus pratique. Prenons un exemple de fraude à la TVA en Espagne:

• ÉTAPE 1 : Pour commencer, une entreprise appelée AZUL et enregistrée en Espagne achète des vins à une entreprise appelée ROJO, établie dans un autre pays membre de l'Union européenne, l'Italie. Il s'agit d'un achat intracommunautaire, les vins étant transportés de l'Italie vers l'Espagne, l'opération est donc légalement exonérée de TVA. L'achat effectué par l'AZUL est soumis à la TVA, l'AZUL déduit donc elle-même la TVA et la déduit en même temps. En d'autres termes, cette opération de TVA a un effet neutre sur la déclaration de TVA.
• ÉTAPE 2 : AZUL vend ces vins qu'elle a importés sur le marché intérieur espagnol à une troisième société, que nous appellerons VERDE. Cette entreprise supporte la TVA en aval et a le droit de la déduire de la transaction. En d'autres termes, elle peut demander au bureau des impôts le remboursement de cette taxe. Cependant, après la vente du vin, AZUL disparaît sans avoir payé la TVA en aval et génère une double perte économique pour le fisc : 
  • Elle ne perçoit pas de TVA sur les vins commercialisés.
  • Vous devrez payer le remboursement de cette même taxe à VERDE.

Le rôle que joue AZUL dans cette opération, en disparaissant, est ce que l'on appelle communément un "missing trader". missing trader et c'est lui qui est responsable de cette fraude fiscale.

Les sociétés truites ont certaines caractéristiques communes, comme le fait qu'il s'agit de sociétés nouvellement constituées qui n'ont généralement pratiquement pas de capital ni de personnel et qui n'ont pas de véritable structure d'entreprise. Ces sociétés sont toujours gérées par des hommes de paille ou des personnes insolvables, ce qui rend les enquêtes fiscales beaucoup plus difficiles. 

• ÉTAPE 3 : VERDE, qui a acheté les vins à l'entreprise de truites, va les vendre avec une marge bénéficiaire minimale à une quatrième entreprise appelée JAUNE. Cette quatrième entreprise sera le destinataire final et remplira ses obligations fiscales. Il s'agit de ce que l'on appelle les écran o les sociétés de transportL'objectif de ces sociétés est de dissimuler le lien entre les différentes sociétés impliquées dans l'opération.

Une société écran est très utile pour ceux qui souhaitent commettre une fraude à la TVA, car elle n'opère que sur le marché national. Il s'agit généralement de sociétés insolvables, ce qui permet d'éviter toute dérivation ultérieure de la responsabilité. En fait, il est courant de constater que de nombreuses fraudes de ce type impliquent plusieurs sociétés écrans afin de rendre toute enquête fiscale plus difficile. 

Comment éviter la fraude à la TVA dans votre entreprise ?

La fraude fiscale à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) La fraude fiscale à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) nuit considérablement aux recettes fiscales des États membres de l'UE. En concevant des flux injustifiés, elle introduit sur les marchés nationaux des biens dont les prix ne sont pas compétitifs et qui font l'objet de rabais importants. Le problème est que votre entreprise peut, sans le savoir, participer à l'un de ces flux en tant que société intermédiaire.

Comme toute autre fraude, il s'agit également d'une infraction pénale, et elle est classée comme telle. Par conséquent, le fait d'être pris en flagrant délit peut entraîner conséquences pénales et/ou administratives. Mais ne vous inquiétez pas, chez easyap nous disposons des outils nécessaires pour l'éviter et vous protéger juridiquement.

Comment améliorer le processus d'auto-évaluation de la TVA avec easyap ?

Le règlement actuellement en vigueur au niveau européen est l'Acte unique européen. Cependant, ce règlement date de 1993 et le monde des affaires et la société en général ont trop changé. C'est précisément dans cette évolution qu'un facteur clé a joué un rôle déterminant : la numérisation.

Les gouvernements, à tous les niveaux, poursuivent les délits fiscaux par le biais de politiques qui encouragent l'utilisation de systèmes technologiques. Traçabilité et contrôle accru de la fiscalité des entreprises des entreprises, c'est ce que recherche l'administration avec des mesures en faveur de la transformation numérique.

Chez easyap, nous proposons depuis de nombreuses années une solution numérique qui répond à toutes les obligations fiscales que doit assumer toute entreprise. Depuis des années, nous mettons en œuvre notre système de facturation dans différents pays, en l'adaptant aux exigences fiscales de chaque pays. Ainsi, en mettant en place notre solution, vous bénéficierez des avantages suivants :

• Vous serez adapté au SII (fourniture immédiate d'informations) pour le dépôt des déclarations de TVA par l'intermédiaire du siège électronique de l'Agence des impôts.
• De plus vous serez également adapté à SILICIE (Fourniture immédiate de livres comptables pour les droits d'accises) et à TicketBaidans le cas où vous facturez au Pays Basque et que vous devez vous conformer au régime fiscal de cette communauté.
• Même, nous adaptons même la solution aux réglementations d'autres pays, tels que l'Union européenne.comme, par exemple, la SAPF-PT au Portugal.
• Vous externalisez la tâche de de la communication du respect de vos obligations fiscales, vous optimisez ainsi les ressources internes.
• Nous nous adaptons à votre niveau d'activité, car le coût de notre solution est variable en fonction du nombre d'opérations que vous réalisez.
• Vous ne devez pas dépendre des systèmes comptables de vos clients ou des changements réglementaires. Vous n'avez pas à vous préoccuper des systèmes comptables de vos clients ni des changements réglementaires qui surviennent, car toutes les informations sont collectées dans notre système.

Tout cela et bien plus encore, c'est ce que nous vous proposons avec easyeiun système qui répond aux exigences de l Agence fiscale, ainsi qu'aux autres organismes fiscaux régionaux et autonomes. Pour en savoir plus, il vous suffit de découvrir le fonctionnement de l'ensemble du processus et de nous contacter, nous contacter. Dans un délai d'une une semaine nous mettrons en œuvre la solution pour éviter toute fraude à la TVA ou à d'autres taxes et vous aurez l'esprit tranquille pour respecter vos obligations fiscales à partir de maintenant.